Cra ภาษี On หุ้น ตัวเลือก

ตัวเลือกการรักษาความปลอดภัยเมื่อ บริษัท ตกลงที่จะขายหรือออกหุ้นให้กับพนักงานหรือเมื่อกองทุนทรัสต์ซึ่งให้สิทธิแก่พนักงานในการรับหน่วยความเชื่อถือพนักงานอาจได้รับผลประโยชน์ที่ต้องเสียภาษี สิทธิประโยชน์ทางภาษี (หุ้น) สิทธิประโยชน์ทางภาษีคืออะไรประโยชน์ของการเลือกประเภทคืออะไร เมื่อใดที่ต้องเสียภาษีหักสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลเงื่อนไขที่จะต้องได้รับเมื่อหักเงินประกัน การหักกลบลบหนี้กับผลประโยชน์ข้อตกลงเพื่อให้ได้รับการหักเงิน รายงานผลประโยชน์ในรหัสสลิป T4 เพื่อใช้ในใบ T4 การหักภาษี ณ ที่จ่ายเกี่ยวกับตัวเลือกหาข้อมูลเมื่อคุณต้องการหักภาษี CPP หรือภาษีเงินได้จากตัวเลือก (พรีเมี่ยม EI ไม่มีผลกับตัวเลือก) แบบฟอร์มและสิ่งพิมพ์ Secondary menu ข้อมูลจากเว็บไซต์จะได้รับประโยชน์สูงสุดจากตัวเลือกหุ้นของพนักงานรูปแบบการเลือกหุ้นของพนักงานอาจเป็นเครื่องมือการลงทุนที่ร่ำรวยหากได้รับการจัดการอย่างเหมาะสม ด้วยเหตุนี้แผนการเหล่านี้จึงเป็นเครื่องมือที่ประสบความสำเร็จในการดึงดูดผู้บริหารระดับสูงและในช่วงหลายปีที่ผ่านมาได้กลายเป็นวิธีที่นิยมในการล่อลวงพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหาร แต่น่าเสียดายที่บางส่วนยังคงไม่สามารถใช้ประโยชน์จากเงินที่สร้างโดยพนักงานของพวกเขา การทำความเข้าใจลักษณะของตัวเลือกหุ้น การจัดเก็บภาษีและผลกระทบต่อรายได้ส่วนบุคคลเป็นกุญแจสำคัญในการเพิ่มผลกำไรที่อาจเกิดกำไรได้ Whats Employee Stock Option ตัวเลือกหุ้นของพนักงานเป็นสัญญาที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงานเพื่อซื้อหุ้นในจำนวนหุ้นที่กำหนดในราคาคงที่สำหรับระยะเวลาที่ จำกัด มีตัวบ่งชี้หุ้นออกมาสองประเภท: ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO) และตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองจะแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นจูงใจในสองวิธี ประการแรก NSOs จะเสนอให้กับพนักงานที่ไม่เป็นผู้บริหารและกรรมการภายนอกหรือที่ปรึกษา ในทางตรงกันข้าม ISO สงวนไว้สำหรับพนักงานอย่างเคร่งครัด (โดยเฉพาะผู้บริหาร) ของ บริษัท ประการที่สองตัวเลือกที่ไม่ได้รับการรับรองจะไม่ได้รับการปฏิบัติภาษีพิเศษของรัฐบาลกลางในขณะที่ตัวเลือกหุ้นที่ได้รับสิทธิพิเศษจะได้รับการรักษาด้วยภาษีที่ดีเพราะพวกเขาปฏิบัติตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมายที่กำหนดโดย Internal Revenue Code (เพิ่มเติมเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีที่ดีนี้มีให้ด้านล่าง) แผนการของ NSO และ ISO มีลักษณะร่วมกัน: พวกเขารู้สึกว่าซับซ้อนธุรกรรมภายในแผนเหล่านี้ต้องเป็นไปตามข้อกำหนดเฉพาะที่กำหนดโดยข้อตกลงของนายจ้างและประมวลรัษฎากรภายใน วันเริ่มต้นการหมดอายุการใช้สิทธิและการออกกำลังกายในการเริ่มต้นพนักงานมักไม่ได้รับสิทธิ์การเป็นเจ้าของเต็มรูปแบบในวันที่เริ่มต้นของสัญญา (หรือที่เรียกว่าวันที่ให้สิทธิ์) พวกเขาต้องปฏิบัติตามกำหนดการเฉพาะที่เรียกว่าตารางการให้สิทธิ์เมื่อใช้ตัวเลือกของตน กำหนดการให้สิทธิ์จะเริ่มในวันที่ได้รับตัวเลือกและแสดงวันที่ที่พนักงานสามารถใช้จำนวนหุ้นได้ ตัวอย่างเช่นนายจ้างอาจให้ 1,000 หุ้นในวันที่ให้สิทธิ์ แต่หนึ่งปีนับจากวันนั้น 200 หุ้นจะได้รับการจัดสรร (พนักงานจะได้รับสิทธิในการใช้สิทธิ 200 จาก 1,000 หุ้นที่ได้รับครั้งแรก) ปีหลังจากนั้นอีก 200 หุ้นจะตกเป็นเหยื่อและอื่น ๆ กำหนดการให้สิทธิ์มีวันหมดอายุ ในวันนี้นายจ้างไม่สงวนสิทธิ์สำหรับพนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ภายใต้เงื่อนไขของข้อตกลง ตัวเลือกหุ้นของพนักงานจะได้รับในราคาที่กำหนดเรียกว่าราคาการใช้สิทธิ เป็นราคาต่อหุ้นที่พนักงานต้องจ่ายเพื่อใช้ตัวเลือกของตน ราคาการใช้สิทธิมีความสำคัญเนื่องจากใช้เพื่อกำหนดกำไร (เรียกว่าองค์ประกอบต่อรอง) และภาษีที่ต้องชำระในสัญญา องค์ประกอบต่อรองราคาถูกคำนวณโดยการหักราคาการใช้สิทธิจากราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่ใช้ตัวเลือก การเก็บภาษีพนักงานนอกจากนี้ Internal Revenue Code ยังมีกฎที่เจ้าของต้องปฏิบัติตามเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีหนักในสัญญาของตน การจัดเก็บภาษีของสัญญาออปชันของหุ้นจะขึ้นอยู่กับประเภทของตัวเลือกที่เป็นเจ้าของ สำหรับตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง (NSO): การให้สิทธิ์ไม่ใช่เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี การจัดเก็บภาษีจะเริ่มขึ้นในช่วงเวลาของการออกกำลังกาย องค์ประกอบต่อรองของตัวเลือกหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรองถือเป็นค่าตอบแทนและต้องเสียภาษีในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานได้รับหุ้น 100 หุ้น A ในราคาการใช้สิทธิ 25 ราคาตลาดของหุ้นในขณะออกกำลังกายคือ 50 ส่วนต่อรองในสัญญาคือ (50 - 25) x 1002,500 . โปรดทราบว่าเราสมมติว่าหุ้นเหล่านี้มีจำนวน 100 หุ้น การขายการรักษาความปลอดภัยจะก่อให้เกิดการเสียภาษีอีกเหตุการณ์หนึ่ง หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นในทันที (หรือน้อยกว่าหนึ่งปีจากการใช้สิทธิ) รายการดังกล่าวจะถูกรายงานเป็นเงินกำไรระยะสั้น (หรือขาดทุน) และจะต้องเสียภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้ หากพนักงานตัดสินใจขายหุ้นปีหลังจากการใช้สิทธิขายจะได้รับการรายงานเป็นเงินทุนระยะยาว (หรือขาดทุน) และภาษีจะลดลง ตัวเลือกหุ้นเด่น (ISO) ได้รับการปฏิบัติทางภาษีพิเศษ: การให้สิทธิ์ไม่ใช่ธุรกรรมที่ต้องเสียภาษี เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีจะมีการรายงานเมื่อมีการออกกำลังกาย แต่องค์ประกอบการต่อรองราคาของตัวเลือกหุ้นกระตุ้นสามารถเรียกใช้ภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) ได้ เหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกเกิดขึ้นที่การขาย หากหุ้นขายทันทีหลังจากที่มีการใช้สิทธิองค์ประกอบต่อรองนี้ถือเป็นรายได้ตามปกติ กำไรที่ได้รับจากสัญญาจะถือเป็นผลกำไรระยะยาวหากได้รับการปฏิบัติตามกฎดังต่อไปนี้: หุ้นต้องถือครองหุ้นเป็นเวลา 12 เดือนหลังจากการออกกำลังกายและไม่ควรขายจนกว่าจะถึง 2 ปีหลังจากวันที่ได้รับเงิน ตัวอย่างเช่นสมมติว่า Stock A ได้รับเมื่อวันที่ 1 มกราคม 2007 (100 vested) ผู้บริหารจะเลือกตัวเลือกนี้ในวันที่ 1 มิถุนายน 2551 หากต้องการรายงานผลกำไรจากสัญญาดังกล่าวเป็นเงินทุนระยะยาวหุ้นจะไม่สามารถขายได้ก่อนวันที่ 1 มิถุนายน 2552 ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ถึงแม้ว่าระยะเวลาของหุ้น กลยุทธ์ตัวเลือกมีความสำคัญมีข้อควรพิจารณาอื่น ๆ ที่จะทำ ประเด็นสำคัญอีกประการหนึ่งของการวางแผนตัวเลือกหุ้นคือผลกระทบที่เครื่องมือเหล่านี้จะมีต่อการจัดสรรสินทรัพย์โดยรวม สำหรับแผนการลงทุนที่ประสบความสำเร็จต้องมีการกระจายสินทรัพย์อย่างถูกต้อง พนักงานควรระมัดระวังในเรื่องตำแหน่งที่เข้มข้นในหุ้นของ บริษัท ใด ๆ ที่ปรึกษาทางการเงินส่วนใหญ่แนะนำว่าหุ้นของ บริษัท ควรเป็น 20 (มากที่สุด) ของแผนการลงทุนโดยรวม ในขณะที่คุณอาจรู้สึกสบายใจในการลงทุนในสัดส่วนที่มากขึ้นในพอร์ตโฟลิโอของคุณใน บริษัท ของคุณเอง แต่ก็ปลอดภัยมากขึ้นในการกระจายการลงทุน ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและการเงินเพื่อกำหนดแผนการดำเนินการที่ดีที่สุดสำหรับผลงานของคุณ Bottom Line แนวคิดเป็นวิธีการชำระเงินที่น่าสนใจ อะไรจะดีไปกว่าการกระตุ้นให้พนักงานมีส่วนร่วมในการเติบโตของ บริษัท มากกว่าการนำเสนอชิ้นส่วนของวงกลม แต่ในทางปฏิบัติการไถ่ถอนและการเก็บภาษีของเครื่องมือเหล่านี้อาจมีความซับซ้อนมาก พนักงานส่วนใหญ่ไม่เข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีของการเป็นเจ้าของและการใช้ทางเลือกของตน เป็นผลให้พวกเขาสามารถถูกลงโทษอย่างหนักโดยลุงแซมและมักจะพลาดบางส่วนของเงินที่สร้างขึ้นโดยสัญญาเหล่านี้ โปรดจำไว้ว่าการขายหุ้นพนักงานของคุณทันทีหลังจากการออกกำลังกายจะทำให้เกิดภาษีเงินได้ในระยะสั้นที่สูงขึ้น รอจนกว่าการขายจะมีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการเสียภาษีกำไรระยะยาวในระยะยาวสามารถช่วยคุณประหยัดได้นับร้อยนับพัน ๆ แม้แต่วลีการตรวจสอบภาษีด้วย 8220root canal8221 และ 8220blind date8221 เพื่อทำให้เกิดความตื่นตระหนกและความเครียด นักลงทุนที่เล็งเห็นถึงตัวเลือกในสัญญาจะต้องตระหนักถึงตัวกระตุ้นบางอย่างที่อาจทำให้ CRA มองดูภาษีของคุณได้ดีขึ้น ตามที่เจมส์โรดส์อดีตทนายความของกระทรวงยุติธรรมที่เชี่ยวชาญด้านภาษีอากรการค้าทางเลือกต่างๆมักตกอยู่ในโซนที่เป็นกลางระหว่างรายได้ที่ชัดเจนและสิ่งที่เห็นได้ชัดคือการได้รับเงินทุน เมื่อได้รับเงินทุนไม่ได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนสิทธิและใบสำคัญแสดงสิทธิจะต้องรายงานในแบบฟอร์ม T5008 ตามแบบฟอร์มภาษีเงินได้ของผู้ลงทุน การจ่ายปันผลเป็นหุ้นใน T5 ตัวเลือกที่หมดอายุไม่ต้องรายงานใน T5008 เงินที่ได้รับจะถูกหักภาษีเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน อย่างไรก็ตามในบางกรณีเงินทุนอาจได้รับการพิจารณารายได้แทนการได้รับผลตอบแทนจากการลงทุนและต้องเสียภาษีที่อัตราดอกเบี้ยที่รัดกุมของนักลงทุน ตัวอย่างเช่นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ที่ทำธุรกิจการค้าในบัญชีของตัวเองอาจมีกำไรจากการลงทุนที่เสียภาษีเป็นรายได้มากกว่าการได้รับทุนเพราะพวกเขามีความเชี่ยวชาญเฉพาะและความรู้ในพื้นที่ CRA พิจารณาปัจจัยดังต่อไปนี้ความถี่: ประวัติศาสตร์ของการซื้อและขายหลักทรัพย์ที่หลากหลายหรือการหมุนเวียนของทรัพย์สินอย่างรวดเร็วระยะเวลาการเป็นเจ้าของ: หลักทรัพย์ถือเป็นระยะเวลาสั้น ๆ ความรู้เกี่ยวกับหลักทรัพย์: ผู้เสียภาษีอากรมีความรู้หรือประสบการณ์ ในตลาดหลักทรัพยและการทําธุรกรรมหลักทรัพยเปนสวนหนึ่งของธุรกิจทั่วไปของผูเสียภาษีเวลาที่ใช: ผูเสียภาษีจํานวนมากใชเวลาศึกษาตลาดหลักทรัพยและตรวจสอบการซื้อที่อาจเกิดขึ้นการเงิน: การซื้อหลักทรัพยมีหลักประกันจากหลักประกันหรือ หุ้น: ประเภทของหุ้นที่ซื้อมาเป็นปกติการเก็งกำไรและการไม่จ่ายเงินปันผลจ่ายโดยธรรมชาติ CRA พิจารณาการรวมกันของปัจจัยข้างต้นเพื่อกำหนดว่าผู้เสียภาษีเป็นธุระในการดำเนินธุรกิจในการเลือกซื้อหรือขายหรือเป็นนักลงทุนที่เก็งกำไร (การผจญภัยหรือความกังวลในลักษณะของการค้า) กำไรหรือขาดทุนใด ๆ จะถูกหักภาษีเป็นรายได้ในอัตราภาษีส่วนเพิ่ม กำไรและขาดทุนจากการขายในระยะสั้นจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้และข้อสันนิษฐานว่าผลกำไรจากการทำธุรกรรมด้านความปลอดภัยจะอยู่ในบัญชีรายได้จะอยู่ในสถานการณ์ใด ๆ ที่เห็นได้ชัดว่าผู้เสียภาษีอากรได้ใช้ข้อมูลพิเศษที่ไม่สามารถให้บริการแก่สาธารณชนได้ กำไรอย่างรวดเร็ว ผู้เสียภาษีอากรสามารถยื่นขอยกเว้นภาษีเงินได้ตามมาตรา 39 แห่งพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ แต่สัญญาซื้อขายหุ้นจะไม่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้น นักลงทุนจึงจำเป็นต้องเข้าใจถึงผลกระทบทางภาษีทั้งหมดก่อนที่จะเข้าทำสัญญา option บริษัท หลักทรัพย์ต้องกรอก T5008 สำหรับการทำธุรกรรมแต่ละครั้งและแบบฟอร์มนี้จะยื่นต่อ CRA แสดงชื่อนักลงทุนและ SIN เมื่ออ้างว่าได้รับเงินทุนนักลงทุนจะต้องกรอกข้อมูลในตาราง 3 ด้วยการคืนภาษี โรดส์กล่าวว่า CRA จะมองไปที่ขนาดของเงินทุนที่ได้รับการอ้างสิทธิ์และความถี่ของการค้าตามรายงานของ T5008 หากนักลงทุนมีกิจกรรมมากมายอาจเป็นธงสีแดงสำหรับการตรวจสอบต่อไป ธงอื่น ๆ ได้แก่ รายได้ต่ำและรายได้ที่เพิ่มขึ้น คนส่วนใหญ่ที่ไม่มีการค้าขายแบบเต็มวันเพราะการซื้อขายประจำวันต้องใช้เวลาและใส่ใจในการวิจัยและปฏิบัติตามตลาดอย่างมาก Rhodes กล่าวว่า CRA อาจสงสัยว่านักลงทุนจะจัดหาเงินทุนในการทำธุรกรรมด้านรายได้ที่ได้รับการประกาศและตรวจสอบต่อไป การค้าที่บ่อยครั้ง เมื่อเทียบกับ T5008 และตาราง 3 รูปแบบการซื้อขายหลักทรัพย์แบบปกติหรือการขายสั้น ๆ อาจทำให้เกิดการสืบสวน นักลงทุนส่วนใหญ่ยังคงยึดมั่นในการซื้อและถือหุ้นเมื่อถือหุ้น ความเชี่ยวชาญเฉพาะและความรู้ของอุตสาหกรรม บุคคลในธุรกิจการซื้อขายหลักทรัพย์มีความรู้และความชำนาญที่ไม่เหมือนใครที่คนอื่นไม่ได้มี นายหน้าอสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อและขายคอนโดมิเนียมในช่วงเวลาสั้น ๆ อาจมีกำไรจากการขายเงินลงทุนเป็นรายได้ภายใต้เกณฑ์เดียวกันแม้ว่าจะเป็นที่อยู่อาศัยเป็นระยะเวลาก็ตาม ความคลาดเคลื่อนหรือการตรวจสอบก่อนหน้านี้ หากการกลับมาของคุณถูกตั้งค่าสถานะในอดีตโอกาสในการตรวจสอบอื่น ๆ จะเพิ่มขึ้น เมื่อได้รับการแจ้งเตือนว่าได้รับการแจ้งเตือนแล้ว CRA จะปฏิบัติตามขั้นตอนการยืนยันและการบังคับใช้ โรดส์ระบุว่า CRA จะขอข้อมูลเพิ่มเติมเพื่อชี้แจงการหักเงินที่อ้างว่า ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ผู้ใช้ทำเมื่อทำตาราง 3 ให้เสร็จสมบูรณ์คือการรวมธุรกรรมทั้งหมดเข้าด้วยกันแทนที่จะแจกแจงรายชื่อ ถ้าตาราง 3 ไม่ตรงกับ T5008 ก็สามารถตรวจสอบได้ต่อไป ตีพิมพ์ครั้งแรกในรายงานขอบที่ปรึกษา